Уплата налогов ИП: УСН, ОСН, ОСН с IT-сертификатом, микро #
Ниже представлена информация по налогам для ИП в зависимости от режима: ставки, сроки и периоды уплаты налогов
ИП на УСН #
Лимиты по доходам для ИП на УСН: до 115 млн драм/год.
Как перейти на УСН – читайте в статье.
| Налог | Ставка | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| С оборота | 5% | 1 раз в квартал | до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Военный | по шкале (см. приложение 1) | 1 раз в год | до 20 апреля текущего года за предыдущий |
| Социальный | 10 000 драм в месяц | 1 раз в год | до 20 апреля текущего года за предыдущий |
ИП на ОСН #
Лимиты по доходам для ИП на ОСН: при доходе до 115 млн драм/год вы можете работать на УСН или ОСН. Если доход превышает 115 млн драм/год, необходимо перейти на ОСН.
| Налог | Ставка | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| На прибыль | 23% (с 2024 года, ранее был 18 %) | 1 раз в квартал при условии, что ИП работает второй год, и 1 раз в год при условии, что ИП работает первый год | 1 раз в квартал: до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом; 1 раз в год: до 20 апреля текущего года за предыдущий |
| Военный | по шкале (см. приложение 1) | 1 раз в год | до 20 апреля текущего года за предыдущий |
| Социальный | Прибыль до 6 млн драм: 5%; прибыль более 6 млн: 10% минус 300 000 драм | 1 раз в год | до 20 апреля текущего года за предыдущий |
ИП на ОСН с IT сертификатом #
В 2024 году в Армении продлили действие IT-сертификата для ИП, но со значительными изменениями:
- С 2024 года налог на прибыль для ИП с IT-сертификатом составляет 23% (вместо налога на прибыль 0% в 2023 году).
- С 2024 года социальный налог для ИП с IT-сертификатом теперь рассчитывается по тем же ставкам, что и для ИП без IT-сертификата.
Поэтому если ваш оборот не превышает 115 млн драм/год, то мы рекомендуем переходить на ИП на УСН со ставкой 5% от оборота.
| Налог | Ставка | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| На прибыль | 23 % (с 2024 года). В 2023 году было 0% | 1 раз в квартал при условии, что ИП работает второй год, и 1 раз в год при условии, что ИП работает первый год | 1 раз в квартал: до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом; 1 раз в год: до 20 апреля текущего года за предыдущий |
| Военный | по шкале (см. приложение 1) | 1 раз в год | до 20 апреля текущего года за предыдущий |
| Социальный | С 2024 года: – Прибыль до 6 млн драм: 5%; – Прибыль более 6 млн: 10% минус 300 000 драм. В 2023 году было 0% | 1 раз в год | до 20 апреля текущего года за предыдущий |
ИП на Микро #
Лимиты по доходам для ИП на Микро: до 24 млн драм/год.
| Налог | Ставка | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| Военный | по шкале (см. приложение 1) | 1 раз в год | до 20 апреля текущего года за предыдущий |
Уплата налогов ООО: УСН, ОСН, ОСН с IT-сертификатом #
Ниже представлена информация по налогам для ООО в зависимости от режима: ставки, сроки и периоды уплаты налогов.
ООО на УСН #
Лимиты по доходам для ООО на УСН: до 115 млн драм/год
| Налог | Ставка | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| С оборота | 5% | 1 раз в квартал | до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Военный (з/п) | по шкале (см. приложение 2) | 1 раз в месяц | до 20 числа месяца, следующего за предыдущим |
| Социальный (з/п) | по шкале (см. приложение 3) | 1 раз в месяц | до 20 числа месяца, следующего за предыдущим |
| Подоходный (з/п) | 20% | 1 раз в месяц | до 20 числа месяца, следующего за предыдущим |
| Дивиденды | 5% | - | до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена выплата дивидендов. |
ООО на ОСН #
Лимиты по доходам для ООО на ОСН: при доходе до 115 млн драм/год можно работать на УСН или ОСН. Если ваш доход превышает 115 млн драм/год, необходимо перейти на ОСН.
| Налог | Ставка | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| На прибыль | 18% | 1 раз в квартал при условии, что ООО работает второй год, и 1 раз в год при условии, что ООО работает первый год | 1 раз в квартал: до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом; 1 раз в год: до 20 апреля текущего года за предыдущий |
| Военный (з/п) | по шкале (см. приложение 2) | 1 раз в месяц | до 20 числа месяца, следующего за предыдущим |
| Социальный (з/п) | по шкале (см. приложение 3) | 1 раз в месяц | до 20 числа месяца, следующего за предыдущим |
| Подоходный (з/п) | 20% | 1 раз в месяц | до 20 числа месяца, следующего за предыдущим |
| Дивиденды | 5% | - | до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена выплата дивидендов. |
ООО на ОСН с IT сертификатом #
В 2024 году в Армении продлили действие IT-сертификата для ООО, но с серьезными изменениями:
- Теперь налог на прибыль для ООО в 2024 году составляет 18% vs. налога на прибыль 0% в 2023 году.
- Дивиденды (как со льготой, так и без) составляют 5%.
Подоходный налог для ООО был продлен со льготой. Как и в предыдущие годы он составляет 10%.
На IT-сертификате выгодно остаться тем компаниями, кто использует его с целью оптимизации налогов на сотрудников.
В случае, если Ваша прибыль не превысила 115 млн драм в 2023 году, рекомендуем перейти на УСН со ставкой 5%.
| Налог | Ставка | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| На прибыль | 18% (с 2024 года). В 2023 году был 0% | 1 раз в квартал при условии, что ООО работает второй год, и 1 раз в год при условии, что ООО работает первый год | 1 раз в квартал: до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом; 1 раз в год: до 20 апреля текущего года за предыдущий |
| Военный (з/п) | по шкале (см. приложение 2) | 1 раз в месяц | до 20 числа месяца, следующего за предыдущим |
| Социальный (з/п) | по шкале (см. приложение 3) | 1 раз в месяц | до 20 числа месяца, следующего за предыдущим |
| Подоходный (з/п) | 10% | 1 раз в месяц | до 20 числа месяца, следующего за предыдущим |
| Дивиденды | 5% | - | до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена выплата дивидендов. |
Приложение 1. Военный налог для ИП #
| До 2 400 000 драм включая налоги | 18000 драм |
| 2 400 001- 6 000 000 драм | 24000 драм |
| 6 000 001- 12 000 000 драм | 48000 драм |
| 12 000 001 драм и больше | 120000 драм |
Приложение 2. Военный налог для ООО #
| До 100 000 драм включая налоги | 1500 драм |
| 100 001- 200 000 драм | 3000 драм |
| 200 001- 500 000 драм | 5500 драм |
| 500 001-1 000 000 драм | 8500 драм |
| 1 000 001 драм и больше | 15 000 драм |
Приложение 3. Социальный налог для ООО #
| Заработная плата до 500 000 драм | 5 % |
| Заработная плата с 500 001 драм и выше | Разница 10 % и 25000 драм |
| После 1 125 000 драм налог не меняется | 87500 драм |
НДС #
| ИП на УСН | Без НДС | - |
| ИП на ОСН | НДС | 18% |
| ИП на ОСН на IT льготе* | НДС | 0% |
| ООО на УСН | Без НДС | - |
| ООО на ОСН | НДС | 18% |
| ООО на IT льготе* | НДС | 0% |
* НДС уплачивается в том случае, если услуги оказываются на территории Армении. Так как на IT льготе недопустимо оказывать услуги резидентам Армении, то и НДС не будет возникать.
Дополнительно: При наличии IT сертификата, когда компания делает импорт товаров для своего использования, на таможне нужно уплатить НДС и другие налоги пошлины. Сертификат от этого не освобождает.
Налог нерезидента #
Ставка: 20% от суммы платежа (налог сверху суммы)
Период:
- сдача отчета 1 раз в квартал
- оплата налога: до 20 числа месяца, следующего за предыдущим, в котором осуществилась оплата нерезиденту
ООО и ИП, работающие на IT сертификате не могут предоставлять услуги резидентам Армении на основании статьи 8 пункта 6 подпункта 2 Закона Республики Армения «О Государственном содействии в сфере информационных технологий» (Статья 8 пункт 6 подпункт 2: сертифицированные лица не могут отчуждать осуществляющим деятельность в области информационных технологий иным хозяйствующим субъектам являющимся резидентом РА результаты деятельности установленной пунктом 2 части 1 статьи 3 закона, за исключением случаев осуществления образовательных программ).
Ссылка на Закон: https://www.arlis.am/DocumentView.aspx?DocID=173442
ИП и ООО, осуществляющие платежи за услуги нерезидентам Армении должны предоставлять помимо основных отчетных документов сертификат о резидентстве от контрагента, которому была осуществлена оплата за услугу.
Данный сертификат необходим, чтобы в Армении не возникал налог на прибыль нерезидента, который составляет 20% от суммы оплаты за услугу нерезиденту Армении.
Список стран, с которыми есть соглашение об избежании двойного налогообложения:
https://www.petekamutner.am/Content.aspx?itn=tsTLDoubleTaxationAvoidance
Если страны, в которую производится оплата за услугу, нет в списке стран, возникнет налог на прибыль нерезидента в размере 20% от суммы оплаты.
Оплата за налог нерезидента происходит в адрес Министерства финансов РА.